Corporate Tax Return in Dubai: Frist und Ablauf

Der Corporate Tax Return in Dubai ist die Körperschaftsteuererklärung, die jede registrierte Taxable Person innerhalb von neun Monaten nach Ende ihres Steuerzeitraums über das Portal EmaraTax der Federal Tax Authority einreicht. In derselben Frist ist auch eine fällige Steuer zu zahlen. Für Firmen mit Geschäftsjahr zum 31. Dezember 2025 ist diese Frist am 30. September 2026 abgelaufen. Wer noch nicht abgegeben hat, findet weiter unten, was jetzt zu tun ist und was die Verspätung kostet.

Die Corporate Tax gilt in den VAE seit dem 1. Juni 2023, und nach der Registrierung ist die Erklärung der nächste feste Termin. Sie wird oft unterschätzt, weil neun Monate viel Zeit erscheinen, doch die Vorbereitung braucht einen fertigen Jahresabschluss. Dieser Beitrag zeigt den Ablauf, den Inhalt der Erklärung und die Fristen.

Die Frist am 30. September 2026 ist abgelaufen

Für alle Firmen, deren Steuerzeitraum am 31. Dezember 2025 geendet hat, ist die Frist am 30. September 2026 abgelaufen. Das ist der mit Abstand häufigste Fall, weil das Geschäftsjahr in den Emiraten meist dem Kalenderjahr folgt. Wer bis dahin nicht abgegeben oder nicht gezahlt hat, ist seit dem 1. Oktober 2026 im Verzug.

An diesem Datum hingen zwei Dinge gleichzeitig, und das wird oft übersehen:

• die Abgabe der Erklärung über EmaraTax, und
• die Zahlung einer sich ergebenden Steuer

Beides innerhalb derselben neun Monate. Wer die Erklärung pünktlich abgegeben hat, aber erst später zahlt, ist trotzdem zu spät.

Das gilt auch dann, wenn am Ende keine Steuer herauskommt. Eine Firma ohne Gewinn, eine Firma mit Small Business Relief und eine Freezone-Firma mit null Prozent müssen die Erklärung genauso einreichen. Die Befreiung betrifft den Betrag, nicht die Pflicht.

Wer ein abweichendes Geschäftsjahr hat, rechnet einfach neun Monate ab seinem eigenen Stichtag. Endete der Steuerzeitraum am 31. März 2026, ist die Erklärung bis zum 31. Dezember 2026 fällig, bei einem Ende am 30. Juni 2026 bis zum 31. März 2027. Für das Geschäftsjahr 2026 mit Ende am 31. Dezember gilt der 30. September 2027. Der Fristenrechner für die VAE nimmt Ihnen das ab.

Frist verpasst, was jetzt?

Wer die Frist verpasst hat, sollte nicht auf ein Schreiben der Federal Tax Authority warten. Die Strafen entstehen automatisch und wachsen mit jedem angefangenen Monat. Drei Schritte haben Vorrang:

1. Erklärung sofort nachreichen. Über EmaraTax, auf Basis des fertigen Abschlusses. Mit der Abgabe endet die Abgabestrafe.
2. Fällige Steuer zahlen. Die Zahlungsstrafe läuft getrennt weiter, bis der offene Betrag beglichen ist.
3. Registrierung prüfen. Wer gar nicht registriert ist, hat zusätzlich die Registrierungsstrafe, dazu unten mehr.

Verstoß	Strafe nach Cabinet Decision Nr. 75 von 2023
Verspätete Erklärung, Monate 1 bis 12	500 AED je angefangenem Monat
Verspätete Erklärung, ab Monat 13	1.000 AED je angefangenem Monat
Nicht gezahlte Steuer	monatliche Strafe auf Basis von 14 Prozent jährlich auf den offenen Betrag, je angefangenem Monat
Verspätete Registrierung	10.000 AED

Die Abgabestrafe beginnt am Tag nach Fristablauf und wird danach jeweils am selben Tag des Folgemonats erneut fällig. Bei einer Frist zum 30. September 2026 fallen die ersten 500 AED also am 1. Oktober 2026 an, die nächsten am 1. November. Abgabe und Zahlung sind zwei getrennte Strafen: Eine Firma ohne Steuerschuld zahlt nur die Abgabestrafe, eine Firma mit offener Steuer zahlt beides. Was bisher aufgelaufen ist, rechnet der Strafenrechner aus.

Keine Ausnahme für Relief und Befreiung. Auch wer das Small Business Relief nutzt, musste bis zum 30. September 2026 abgeben, denn das Relief wird erst in der Erklärung gewählt. Befreite Personen, die sich registrieren mussten, reichen innerhalb derselben neun Monate eine jährliche Erklärung ein. Für deren Verspätung sieht Cabinet Decision Nr. 75 von 2023 dieselben Monatsbeträge vor. Die Federal Tax Authority hat beide Gruppen in ihrer Mitteilung vom 26. September 2026 ausdrücklich genannt.

Die Registrierungsstrafe lässt sich unter einer Bedingung vermeiden. Die Federal Tax Authority erlässt oder erstattet die 10.000 AED, wenn die erste Erklärung binnen sieben Monaten nach Ende der ersten Steuerperiode eingereicht wird, bei befreiten Personen die jährliche Erklärung. Endete die erste Steuerperiode am 31. Dezember 2025, lief dieses Fenster bereits am 31. Juli 2026 ab. Endete sie am 31. März 2026, reicht eine Abgabe bis zum 31. Oktober 2026.

Wir reichen verspätete Erklärungen kurzfristig nach. Wie wir dabei vorgehen, steht auf unserer Seite zur Corporate Tax.

Wann ist der Corporate Tax Return fällig?

Innerhalb von neun Monaten nach Ende des jeweiligen Steuerzeitraums. Endet der Steuerzeitraum einer Firma beispielsweise am 31. Dezember, läuft die Frist für die Erklärung entsprechend neun Monate danach. Dieselbe Frist gilt für die Zahlung einer eventuell fälligen Steuer. Beides, Abgabe und Zahlung, muss innerhalb der neun Monate erledigt sein.

Wichtig ist, dass sich die Frist immer am individuellen Steuerzeitraum orientiert, nicht an einem festen Kalenderdatum für alle. Der Steuerzeitraum entspricht in der Regel dem Geschäftsjahr. Wer seinen eigenen Stichtag kennt, kann rückwärts planen und rechtzeitig für einen fertigen Abschluss sorgen.

Ihr persönliches Fälligkeitsdatum ermittelt der Fristenrechner für die VAE aus Ihrem Geschäftsjahresende.

Sind die ersten Steuerzeiträume schon fällig?

Ja. Die ersten Steuerzeiträume 2024 und 2025 sind abgelaufen, und für Firmen mit Kalenderjahr ist auch die Abgabefrist für 2025 am 30. September 2026 verstrichen. Das ist der Grund, warum das Thema Corporate Tax Return gerade für so viele Gründer aktuell ist.

Wer der Registrierung nicht die Erklärung folgen lässt, verschiebt das Problem nur. Die Registrierung ist der erste Schritt, die Erklärung der zweite. Wie die Registrierung abläuft und warum bei Verspätung 10.000 AED Strafe drohen, erklärt unser Beitrag zur Corporate Tax Registrierung in Dubai.

Wo reiche ich die Erklärung ein?

Über EmaraTax, das Portal der Federal Tax Authority. Dort wird die Erklärung mit den Angaben aus den Financial Statements und den steuerlichen Anpassungen erfasst und eingereicht. Das Portal führt durch die einzelnen Abschnitte und berechnet auf Basis der eingegebenen Werte die Steuer.

Wer bereits für die VAT registriert ist, findet in EmaraTax dasselbe Portal vor, denn beide Steuerarten laufen darüber. Es bleiben aber zwei getrennte Vorgänge. Die VAT-Erklärung und der Corporate Tax Return sind unterschiedliche Meldungen mit eigenen Fristen. Wie die Umsatzsteuermeldung funktioniert, zeigt unser Beitrag zur VAT-Voranmeldung in Dubai.

Was gehört in den Corporate Tax Return?

Grundlage sind die Financial Statements, also der Jahresabschluss nach IFRS. Aus dem handelsrechtlichen Ergebnis wird das steuerpflichtige Ergebnis abgeleitet. Das geschieht nicht eins zu eins, sondern über steuerliche Anpassungen, die das Ergebnis nach oben oder unten korrigieren.

Bestandteil	Was dahintersteckt
Financial Statements	der Jahresabschluss nach IFRS als zahlenmäßige Grundlage
Steuerliche Anpassungen	Korrekturen für nicht oder nur begrenzt abziehbare Aufwendungen
Erleichterungen	mögliche Entlastungen wie das Small Business Relief, sofern anwendbar
Steuerberechnung	Anwendung des Satzes auf das steuerpflichtige Ergebnis

Der Steuersatz beträgt 9 Prozent auf Gewinne über 375.000 AED, darunter 0 Prozent. Der genaue Umfang der Anpassungen hängt vom Einzelfall ab, deshalb ist eine belastbare Buchhaltung die Voraussetzung. Wie der Abschluss aufgebaut ist, beschreibt unser Beitrag zum Jahresabschluss in Dubai. Ob eine Erleichterung wie das Small Business Relief für Sie greift, sollte im Einzelfall geprüft werden.

Die Höhe der Steuer selbst rechnet der Körperschaftsteuer-Rechner aus dem steuerpflichtigen Gewinn aus.

Wie bereiten Sie sich vor?

Die Vorbereitung beginnt lange vor der Frist, nämlich bei der laufenden Buchhaltung. Ohne saubere Bücher gibt es keinen belastbaren Abschluss, und ohne Abschluss keine Erklärung. Der sinnvolle Ablauf lässt sich in drei Schritten denken:

• Laufend buchen. Belege zeitnah erfassen, damit die Zahlen am Jahresende vollständig und geordnet vorliegen.
• Abschluss erstellen. Die Financial Statements nach IFRS aufstellen, gegebenenfalls geprüft, wenn ein Audit verlangt ist.
• Erklärung ableiten. Aus dem Abschluss das steuerpflichtige Ergebnis ableiten und die Erklärung fristgerecht über EmaraTax einreichen.

Wer diesen Ablauf einhält, hat am Ende keinen Kraftakt, sondern eine Erklärung, die auf einer geordneten Grundlage steht. Was die Buchführungspflicht dabei umfasst, steht in unserem Beitrag zur Buchhaltungspflicht in Dubai.

Was passiert bei verspäteter Abgabe?

Wer die Erklärung nicht fristgerecht einreicht oder eine fällige Steuer nicht rechtzeitig zahlt, muss mit Strafen der Federal Tax Authority rechnen. Die Höhe hängt von der Dauer der Verspätung ab: 500 AED je angefangenem Monat im ersten Jahr, danach 1.000 AED, dazu die Zahlungsstrafe auf offene Steuer. Die Übersicht steht oben unter „Frist verpasst, was jetzt?“. Der Punkt ist derselbe wie bei der Registrierung: Es geht um vermeidbare Beträge, die allein aus einem verpassten Termin entstehen, nicht aus einer inhaltlichen Steuerfrage.

Auch eine Firma mit 0 Prozent Steuer muss ihre Erklärung abgeben. Die Abgabepflicht hängt an der Registrierung als Taxable Person, nicht daran, ob am Ende Steuer anfällt. Wie sich Strafen generell vermeiden lassen, zeigt unser Beitrag FTA-Betriebsprüfung in Dubai.

So übernehmen wir Ihren Corporate Tax Return

Wir führen Ihre Bücher nach IFRS, erstellen die Financial Statements, leiten das steuerpflichtige Ergebnis mit den nötigen Anpassungen ab und reichen die Erklärung fristgerecht über EmaraTax ein. So halten Sie die Neun-Monats-Frist für Abgabe und Zahlung sicher ein, ohne sich selbst durch das Portal und die Ableitung des steuerpflichtigen Ergebnisses arbeiten zu müssen. Ist die Frist schon verstrichen, reichen wir die Erklärung kurzfristig nach. Den Umfang finden Sie unter unseren Services, die Konditionen unter Preise.

Fazit

Der Corporate Tax Return in Dubai ist binnen neun Monaten nach Ende des Steuerzeitraums über EmaraTax fällig, und in derselben Frist ist auch die Steuer zu zahlen. Grundlage sind die Financial Statements, aus denen das steuerpflichtige Ergebnis mit steuerlichen Anpassungen abgeleitet wird. Für Firmen mit Kalenderjahr ist die Frist für 2025 am 30. September 2026 abgelaufen. Wer sie verpasst hat, sollte sofort nachreichen, denn jeder angefangene Monat kostet Geld. Wer laufend sauber bucht und seinen Stichtag kennt, gibt fristgerecht ab und vermeidet Strafen.

Steht Ihr erster Corporate Tax Return an, ist die Frist verpasst oder der Stichtag unklar? Sprechen Sie mit uns, das Erstgespräch ist kostenlos.

Stand: 1. Oktober 2026. Dieser Beitrag ist eine allgemeine Information und ersetzt keine Beratung im Einzelfall.